Fiscalidad de criptomonedas

Las autoridades fiscales llevan años mirando el mercado crypto con la paciencia de quien sabe que el tiempo juega a su favor.

No necesitan perseguirte. Tienen los datos de los exchanges, los cruzan con tu declaración y esperan. Cuando hay discrepancia, llega una carta. Con intereses incluidos. Sin prisa, sin drama. Da igual si estás en España, México, Argentina o Colombia — la lógica es la misma en todos lados.

La buena noticia es que declararlo correctamente no es tan complicado como parece desde fuera. La mala es que tiene alguna vuelta de tuerca que no es obvia y que mucha gente pilla tarde.

La norma que más sustos da

Intercambiar Bitcoin por Ethereum es un evento fiscal.

No hace falta tocar euros. No hace falta "sacar" nada a tu cuenta bancaria. En el momento en que cambias una crypto por otra, Hacienda considera que vendiste la primera al precio de mercado de ese instante. Tributas por esa ganancia o pérdida. Y punto.

—¿Aunque no haya visto un euro en mi cuenta?

Aunque no hayas visto un euro en tu cuenta.

Es contraintuitivo, lleva años siendo así, y es el origen del susto más común en las declaraciones de gente con crypto.

Qué tributa y cómo

Vender crypto o intercambiarla por otra

Va a la base del ahorro del IRPF como ganancia o pérdida patrimonial. Se calcula restando el precio de compra al de venta, con las comisiones incluidas en los dos lados.

Los tramos actuales:

Hasta 6.000€ 19%
De 6.000€ a 50.000€ 21%
De 50.000€ a 200.000€ 23%
Más de 200.000€ 27%

Lo que muy poca gente aplica: las pérdidas compensan ganancias del mismo año. Si en 2024 ganaste con Ethereum y perdiste con otra operación, solo tributas por el saldo neto. En los años de bajadas, eso ha supuesto miles de euros de diferencia para mucha gente. Vale la pena calcularlo bien.

→ El IRPF y las criptomonedas: cómo se calcula paso a paso

Staking y recompensas

Las recompensas tributan cuando las recibes, como rendimiento del capital mobiliario, al valor de mercado en ese momento. Luego, cuando las vendas, tributas de nuevo por la ganancia desde ese valor de adquisición.

Dos momentos de tributación para el mismo activo. Sí.

→ Staking e impuestos en España

Airdrops y NFTs

Aquí la cosa se complica lo suficiente como para que cada caso merezca su propia revisión. Los airdrops pueden tributar de formas distintas según cómo los hayas recibido. Los NFTs tienen el problema añadido de la valoración cuando no hay precio de mercado claro.

→ NFTs y fiscalidad en España

El Modelo 721: la declaración que se olvida

Si a 31 de diciembre tienes más de 50.000€ en crypto fuera de España, tienes que presentar el Modelo 721 antes del 31 de marzo del año siguiente.

No implica pagar nada. Es informativo.

Pero no presentarlo cuando corresponde tiene multas que empiezan en 5.000€ por dato incorrecto. Cinco mil euros por no rellenar un formulario que es gratuito y lleva veinte minutos.

Hacienda no necesita el Modelo 721 para saber que tienes esos activos — los exchanges ya reportan esa información. El modelo es simplemente su forma de decirte: cuéntamelo tú primero, que queda mejor para todos.

→ Modelo 721: quién tiene que presentarlo y cómo

Con muchas operaciones, el cálculo manual es un error esperando pasar

Hay software que conecta con los exchanges, importa el historial y hace los cálculos siguiendo el método FIFO que exige la Agencia Tributaria. No es perfecto para todos los casos, pero es infinitamente mejor que una hoja de cálculo hecha a mano a las once de la noche del día antes de la declaración.

→ Software de crypto tax para España: cuáles funcionan

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